Modello IVA

Dichiarazione IVA 2021: guida Agenzia delle Entrate alla compilazione

L’Agenzia delle Entrate ha stabilito le specifiche tecniche da adottare per la trasmissione in via telematica del Modello IVA 2021 concernente il 2020

Dichiarazione IVA 2021: guida Agenzia delle Entrate alla compilazione

Dopo aver approvato il modello di dichiarazione annuale IVA 2021 e il modello di dichiarazione annuale IVA BASE 2021, concernenti l’anno 2020, l’Agenzia delle Entrate ha stabilito le specifiche tecniche da adottare per la trasmissione in via telematica dei dati.

 

I contribuenti tenuti all’adempimento e gli intermediari abilitati alla trasmissione devono rispettare tutte le indicazioni fornite dall’Agenzia, in quanto in caso di compilazione e invii errati la dichiarazione IVA verrà scartata.

 

Specifiche tecniche per la trasmissione telematica del Modello IVA 2021: codice fiscale e Partita Iva

Nella guida pubblicata dall’Agenzia delle Entrate si legge che il codice fiscale del contribuente, presente sulla prima facciata del frontespizio della dichiarazione IVA 2021 è l’identificativo del soggetto per cui la dichiarazione è presentata e va riportato in duplica su ogni record che costituisce la dichiarazione stessa nel campo “Codice fiscale del contribuente”.

 

I Codici Fiscali e le Partite IVA riportati nelle dichiarazioni mod. IVA 2021 devono essere formalmente corretti. Il codice fiscale del contribuente, riportato nel campo 2 del record B deve essere registrato in Anagrafe Tributaria.

La non registrazione comporta lo scarto della dichiarazione in fase di accettazione, senza la possibilità di conferma della dichiarazione stessa.

La stessa cosa vale per le Partite IVA riportate a colonna 1 dei righi da VS1 a VS12 di tutti i moduli del Quadro VS.

 

Gli importi contenuti nella dichiarazione devono essere unicamente in Euro e devono essere riportati, così come previsto sul modello di dichiarazione, in unità di euro arrotondando l’importo per eccesso se la frazione decimale è uguale o superiore a cinquanta centesimi di euro per difetto se inferiore a detto limite.

 

Modello IVA 2021, guida Agenzia Entrate: IVA a credito e a debito

Al fine della determinazione dell’Iva a debito e a credito dei righi VL32 e VL33 è necessario distinguere i seguenti quattro casi:

  • Dichiarazione Iva con una sola attività o con più attività senza contabilità separata;

  • Dichiarazione Iva con più attività per le quali è tenuta una contabilità separata;

  • Dichiarazione Iva riferita ad operazioni straordinarie;

  • Dichiarazione Iva nel caso di fallimento.

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