Le spese da dichiarare

Dichiarazione dei Redditi 2020: elenco spese deducibili e detraibili

Dichiarazione dei redditi 2020 elenco spese deducibili e detraibili da scaricare dal modello 730 e modello Redditi familiari figli e coniuge a carico

8 novembre 2020 10:02
Dichiarazione dei Redditi 2020: elenco spese deducibili e detraibili

Dichiarazione dei Redditi 2020 elenco spese deducibili e detraibili: 

 

Come tutti sanno è diritto di ciascun contribuente in sede di compilazione del Quadro E modello 730 anno e del Quadro RP Modello Redditi, può portare in detrazione o in deduzione, determinate spese ed oneri sostenuti nell'anno precedente, al fine di dimunire l'importo delle tasse dovute.

 

Nello specifico, nella dichiarazione dei redditi 2020 elenco spese detraibili, sono quelle spese che il contribuente può portare in detrazione anche se effettuate a suo nome o per conto del familiare a carico.

 

La detrazione 730 e Unico, è pertanto, l’agevolazione che consente al contribuente di scaricare le spesa sostenute nell'anno precedente a quello di dichiarazione, al fine di diminuire l’imposta IPERF dovuta. In altre parole, le spese detraibili, sono tutte quelle spese che possono essere sottratte direttamente dalle imposte da pagare.

Qualora l’imposta dovuta sia inferiore alle detrazioni spettanti, il contribuente non ha diritto al rimborso della parte eccedente, fatta eccezione delle detrazioni sui canoni di locazione, per le quali è possibile chiederne il rimborso. 

 

L'elenco spese deducibili 2020 riguardano, invece, tutte le voci di spesa che possono essere portate in deduzione dal contribuente nella dichiarazione dei redditi. Tali oneri deducibili, per poter essere dedotti dal reddito devono essere dichiarati nel 730/2020 nel modello Redditi 2020.

 

Tra le spese deducibili 2020, troviamo ad esempio le spese per il versamento dei contributi obbligatori volontari o le erogazioni liberali a favore di Onlus, università ecc, oneri quindi che intervengono a ridurre il reddito complessivo sul quale calcolare l’imposta dovuta.

In altre parole, gli oneri deducibili sono tutte quelle spese che possono essere sottratte al reddito prima di calcolare l’imposta da pagare.

 

Spese deducibili e detraibili 2020 tracciabilità e tetto spesa:

Con la nuova Legge di Bilancio 2020 sono state introdotte le seguenti novità circa le spese detraibili 2020:

 

1) la possibilità di fruire delle detrazioni fiscali 2020 solo se si paga dal 1° gennaio 2020 con moneta elettronica o bonifico, proprio come già avviene per i bonus edilizi per i lavori in casa o quelli per la riqualificazione energetica, i quali possono essere riconosciuti solo se il contribuente paga la società che fa i lavori con bonifico bancario.

Vi ricordiamo che al momento la moratoria di 3 mesi con proroga al 1° aprile 2020 non è stata inserita nel decreto Milleproroghe.

 

2) le detrazioni fiscali sono pienamente frubili per i contribuenti con redditi fino a 120.000 euro mentre per chi ha redditi maggiori, la detrazione scende fino ad azzerars per i redditi sopra i 240mila euro. 

 

La norma non si applica SOLO ad alcune tipologie di spesa, per le quali continua ad applicarsi la detrazione piena indipendentemente dal reddito, ovvero quelle previste dal dpr 917/1986, articolo 15, comma 1, lettera a,b,c, e comma 1-ter, e nello specifico:

  • spese sanitarie,

  • mutuo prima casa,

  • prestiti o mutui agrari,

  • erogazioni liberali a società sportive dilettantistiche fino a 1500 euro.

Oggi in questa guida ci occuperemo delle detrazioni fiscali spiegando in particolare cosa sono e come funzionano, quali sono e come ottenerle, come scaricarle dalla dichiarazione dei redditi, alla luce delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2020 detrazioni fiscali.

 

Dichiarazione redditi 2020 spese per familiari a carico:

Dichiarazione dei redditi 2020 spese familiari a carico: Il contribuente con la dichiarazione dei redditi può scaricare le spese sostenute a nome dei familiari a carico come il coniuge, figli, nipoti, genitori ecc.

 

L’elenco spese deducibili e spese detraibili che il contribuente può scaricare entro la scadenza 730 e Unico dichiarazione dei redditi, sono nello specifico coloro che nel 2018 non hanno posseduto redditi che concorrono alla formazione del reddito complessivo se superiore a euro 2.840,51 euro e fino a 4.000 euro per figli sotto i 24 anni, e riguardano:

  • Coniuge non legalmente separato ed effettivamente separato;

  • Figli: naturali riconosciuti, adottivi, affidati o affiliati;

  • Altri familiari Coniuge legalmente ed effettivamente separati, Nipoti, Genitori, Genitori adottivi, Generi e Nuore, Suoceri, Fratelli e Sorelle.

Vi ricordiamo che nel 2020, il limite di reddito per essere considerati figli a carico, sale a 4.000 euro fino a 24 anni e poi a 2.840,51 euro per quelli di età maggiore,

 

Dichiarazione dei redditi 2020 spese coniuge:

Dalla dichiarazione dei redditi 2020 il contribuente può scaricare le spese coniuge, in base all'art. 12 del TIUR dall'imposta lorda sul reddito il contribuente può detrarre i seguenti importi:

 

Detrazione per coniuge non separato legalmente:

1) 800 euro fino a 15.000 euro di reddito.

2) 690 euro, se il reddito complessivo è maggiore di 15 mila e fino a 40.000 euro;

3) 690 euro per i redditi sopra i 40.000 euro inferiori a 80.000 euro. In questo caso la detrazione spetta per la parte eccedente i 40 mila.

 

La detrazione coniuge a carico è aumentata di:

  • 10 euro se il reddito complessivo supera i 29.000 euro ma non oltre i 29.200 euro.

  • 20 euro, se il reddito complessivo è tra i 29.200 euro e 34.700 euro.

  • 30 euro se è superiore a 34.700 ma inferiore a 35.000 euro;

  • 20 euro se superiore a 35.000 euro ma inferiore a 35.100 euro;

  • 10 euro, se il reddito è tra 35.100 e 35.200 euro.

Si ricorda ch a seguito dell'entrata in vigore delle nuove norme sulle Unioni Civili, ai facenti parti di una Unione Civile spetta la stessa detrazione riconosciuta al coniuge. Per maggiori informazioni leggi: detrazione partner a carico.

 

Spese detraibili per i figli a carico 2020:

Le spese detraibili 2020 effettuate dal contribuente familiari a carico in particolar modo le detrazioni figli a carico, spettanti alle famiglie sono pari a:

  • per i figli di età inferiore o uguale a 3 anni, spetta una detrazione base di 1.220 Euro;

  • per i figli a carico con più di 3 anni: la detrazione è pari a 950 Euro per ciascun figlio;

  • per i figli portatori di handicap: prevista una quota aggiuntiva fino a 800 euro.

  • Nessuno sconto sui redditi oltre i 95.000 euro.

 

Dichiarazione redditi 2020: Elenco Spese Deducibili e Detraibili:

Dichiarazione dei redditi 2020 elenco spese deducibili e elenco spese detraibili, i contribuenti possono scaricare le spese entro una certa tipologia e misura, stabilite dallo Stato con il tetto massimo di oneri deducibili.

 

Le spese e gli oneri deducibili in dichiarazione dei redditi 2020 vanno indicate nel Rigo E21 – E31 Modello 730 e nel Rigo RP21 – RP31 nel Modello Redditi Persone Fisiche, e sono pertanto quelle sostenute nell’anno 2018.

 

Elenco spese deducibili e elenco spese detraibili:

  • Spese mediche generiche senza franchigia. Tali spese, sono tramsesse direttamente all'Agenzia delle Entrate, elaborate ed inserite nel 730 precompilato 2020. I cittadini che intendono opporsi all'utilizzo dei suddetti dati, devono darne specifica comunicazione all'Agenzia compilando il modulo opposizione, tramite sistema Tessera Sanitaria o non dando il proprio codice fiscale alla farmacia, in caso di acquisto di farmaci o prodotti medicali;

  • Oneri contributi previdenziali e assistenziali;

  • Oneri contributi fondi integrativi servizio sanitario nazionale;

  • Oneri contributi forme pensionistiche complementari e individuali se di importo inferiore a 5.164,57 euro;

  • Spese assistenza ai portatori di handicap;

  • assegni periodici di mantenimento al coniuge separato o divorziato, ad esclusione degli assegni periodici di mantenimento ai figli;

  • Beneficenza a favore di istituti religiosi;

  • Cedolare secca;

  • Beneficenza a favore delle organizzazioni non governative;

  • Beneficenza a favore di ONLUS al 26% con limite massimo a 30.000,00 euro;

    Erogazioni liberali ai partiti: 26%;

    Beneficenza a favore di università, enti di ricerca al 26%;

  • Rendite, vitalizi, assegni alimentari ed altri oneri;

  • Spese Contributi Colf, Badanti, Baby sitter fino all’importo di 1.549,37 euro. Non è deducibile il contributo forfettario di 1.000 euro versato al fine di regolarizzazione lavoratori dipendenti stranieri.

  

Dichiarazione redditi 2020 spese deducibili:

Elenco Spese deducibili dalla dichiarazione dei redditi 2020:

  • Ticket del Servizio Sanitario Nazionale;

  • Assistenza infermieristica e riabilitativa disabili: se prescritta da un medico.

  • Spese sanitarie disabilli deducibili: Le spese mediche generiche e quelle di assistenza specifica, sostenute dai disabili sono interamente deducibili dal reddito complessivo e riguardano la seguente tipologia di oneri: personale infermieristico e operatori tecnici assistenziali, personale di coordinamento delle attività assistenziali di nucleo personale con la qualifica di educatore professionale, personale qualificato addetto ad attività di animazione e di terapia occupazionale.

  • Spese assistenza e ricovero Disabili: non è possibile dedurre l’intera retta pagata, ma solo la parte che riguarda le spese mediche e paramediche di assistenza specifica. Per poter beenficiare della deduzione, è necessario che le spese risultino indicate distintamente nella documentazione rilasciata dall’istituto di assistenza.

  • Contributi previdenziali ed assistenziali e volontari versati alla gestione della forma pensionistica obbligatoria d’appartenenza, sono oneri deducibili dalla dichiarazione dei redditi annuale anche se sostenuti per i familiari fiscalmente a carico e sempre se versati secondo le disposizioni di legge. Rientrano pertanto come oneri deducibili le spese sostenute dal dichiarante o per conto dei suoi famigliari a carico le seguenti voci di spesa:

    • Contributi previdenziali e assistenziali.

    • Contributi per i fondi integrativi del servizio sanitario nazionale;

    • Contributi per forme pensionistiche complementari e individuali per un importo non superiore a 5.164,57 euro;

    • Contributi versati per l’assicurazione obbligatoria INAIL: riservata alle persone del nucleo familiare per la tutela contro gli infortuni domestici (c.d. assicurazione casalinghe);

    • Riscatto anni di laurea.

    • Ricongiunzione contributi;

  • Assegni periodici per il mantenimento coniuge separato o divorziato, sono deducibili dalla dichiarazione dei redditi mentre sono esclusi gli assegni periodici per il mantenimento dei figli.

Nello specifico nell'Elenco Spese mediche assistenza disabili Deducibili:

Le spese deducibili mediche generiche e quelle di assistenza specifica previste dalla lettera b) dell’art. 10 del Tuir sostenute dai disabili ai sensi dell’art. 3 della L. 5 febbraio 1992, n. 104, sono interamente deducibili dal reddito complessivo e, nello specifico, riguardano quelle relative

  • spese deducibili Assistenza infermieristica e riabilitativa;

  • spese deducibili Personale in possesso della qualifica professionale di addetto all’assistenza di base o di operatore tecnico assistenziale esclusivamente dedicato; all’assistenza diretta della persona; 

  • spese deducibili Personale di coordinamento delle attività assistenziali di nucleo;

  • spese deducibili Personale con la qualifica di educatore professionale;

  • spese deducibili Personale qualificato addetto ad attività di animazione e di terapia occupazionale.

Le persone disabili possono usufruire delle deduzioni fiscali anche se percepiscono l’assegno di accompagnamento ma qualora ricoverate presso un istituto di assistenza e ricovero, non è possibile dedurre l’intera retta pagata, ma solo la parte che riguarda le spese mediche e paramediche di assistenza specifica.

 

Elenco contributi previdenziali deducibili:

Elenco contributi previdenziali e assistenziali deducibili in dichiarazione dei redditi, sono:

  • senza limiti di importo: i contributi previdenziali e assistenziali obbligatori per legge; i contributi facoltativi versati alla gestione pensionistica obbligatoria di appartenenza (anche per i familiari fiscalmente a carico); quelli versati ai fini di riscatto degli anni di laurea e ricongiunzione di periodi assicurativi, quelli versati al fondo dalle casalinghe.

  • fino a 5.164,57 euro: i contributi versati alle forme di previdenza complementare collettive (fondi pensione) e individuali (assicurazioni sulla vita); i contributi a favore delle persone fiscalmente a carico aventi reddito insufficiente a consentire la deduzione contributi.

  • fino a 1.549,37 euro: i contributi versati a favore di colf e badanti, per la parte a carico del datore di lavoro.

Elenco spese deducibili e detraibili dichiarazione dei redditi, effettuate nell’interesse del contribuente:

  • Spese mediche sanitarie patologie con esenzione SSN;

  • Spese funebri detraibili massimo importo spesa detraibile 1.549,37 euro;

  • Spese di intermediazione immobiliare: inferiore a 1.000,00 euro;

  • Spese veterinarie detraibili solo se di importi superiori a 129,11 euro, ma con un limite massimo di 500 euro;

  • interessi mutui ipotecari acquisto dell’abitazione principale;

  • interessi mutui ipotecari acquisto di altri immobili;

  • interessi mutui contratti dopo il 1997 di recupero edilizio;

  • interessi mutui ipotecari stipulati ai fini di contruzione dell’abitazione principale;

  • interessi prestiti o mutui agrari: non possono essere detratti importi superiori ai redditi dei terreni dichiarati;

  • Spese assicurazione detraibili 2018: Premi assicurazioni sulla vita e infortuni: a condizione che la durata contrattuale non sia inferiore ai 5 anni e che non consenta a concessione di prestiti, importo massimo da portare a detrazione è di 530,00 euro mentre per quelli relativi a contratti con rischio di non autosufficienza è pari a 1.291,14 euro annui;

  • Beneficenza - Erogazioni Liberali 2020 a favore di: partiti politici, onlus, società ed associazioni sportive dilettantistiche, società di mutuo soccorso, associazioni di promozione sociale, società di cultura "La Biennale di Venezia", attività culturali ed artistiche, enti operanti nello spettacolo e fondazioni operanti nel settore musicale.

 

Elenco spese detraibili 2020:

Elenco spese detraibili dalla dichiarazione dei redditi 2020 sostenute dal contribuente per interventi finalizzati al risparmio energetico degli edifici esistenti, di qualsiasi categoria catastale vanno indicate nel Rigo E61 Modello 730/2020 e Rigo RP64 del Modello Unico/2020 Persone Fisiche. 

 

Le detrazioni Irpef spettanti sono:

  • Ecobonus 2020 65% e 50% ristrutturazioni edilizie;

  • Bonus mobili 2020;

  • Bonus casa 2020;

  • Sismabonus 2020;

  • Bonus verde 2020.

Elenco Spese detraibili canoni locazione 2020:

La detrazione d’imposta spettante agli inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale, devono indicare nel Rigo E71 – E72 nel Modello 730 e nel Rigo RP71 – RP72 nel Modello UNICO, obbligatoriamente i dati della locazione, degli inquilini, la tipologia contrattuale.

 

Elenco spese detraibili canoni di locazione:

  • Canoni locazione inquilini a basso reddito: detrazione IRPEF pari a 300 euro, se il reddito complessivo non supera 15.493,71, euro 150 se il reddito complessivo è superiore a 15.493,71 ma non a 30.987,41 euro.

  • Canoni locazione abitazione principale per lavoratore dipendente che trasferisce la residenza per motivi di lavoro: detrazione di 991,60 euro se il reddito è inferiore a 15.493,71 euro e di 495,80 euro se il reddito complessivo supera i 15.493,71 euro ma è entro i 30.987,41 euro.

  • Canoni locazione abitazione principale per giovani tra 20 e 30 anni: detrazione di 961,60 euro per reddito complessivo fino a € 14.493,70.

  • Canoni alloggi sociali: dal 2014 al 2016 spetta la detrazione pari a 900 euro, se il reddito complessivo non supera 15.493,71 euro e 450 euro, se il reddito complessivo supera i 15.493,71 ma non i 30.987,41 euro. 

  • Canoni di locazione per gli studenti universitari fuori sede: detrazione spetta nella misura del 19%, calcolabile su un importo non superiore a 2.633 euro. 

  • Contratti a canone convenzionato: spetta una detrazione di 495,80 euro, se il reddito non è oltre i 15.493,71 euro e di 247,90 euro, se il reddito complessivo è superiore a 15.493,71 euro ma non a 30.987,41 euro. 

Elenco Spese Sanitarie detraibili 730 e modello Redditi ex Unico:

Il contribuente ha la possibilità di detrarre le spese mediche del 19% sull’imposta senza contare la franchigia di € 129,11 calcolata l'altro anno. Se si supera il limite di 15.493,71 euro, è possibile ripartire la detrazione spettante in quattro quote all’anno in egual misura.

 

Per poter essere detratta la spesa sanitaria, deve essere documentata con fattura, parcella, ricevuta quietanzata o scontrino, riguardo invece l’acquisto di medicinali, la detrazione spetta se la spesa è certificata da fattura o “scontrino parlante” sul quale devono essere specificati la natura, la qualità e la quantità dei prodotti acquistati nonché il codice fiscale destinatario.

 

Dal 2020, invece, le spese devono essere pagate con pagamenti tracciati fatta eccezione per alcune spese mediche, farmaci e sanitarie.

  • Prestazioni chirurgiche e specialistiche;

  • Analisi, indagini radioscopiche, ricerche e applicazioni;

  • Acquisto o affitto di protesi sanitarie;

  • Prestazioni rese da un medico generico;

  • Prestazioni rese nella medicina omeopatica;

  • Ricoveri a seguito di operazione chirurgica o degenze: in caso di ricovero di una persona anziana presso un istituto, la detrazione spetta solo nella misura delle spese mediche e non sulla retta mensile o annuale;

  • Acquisto di medicinali;

  • Acquisto di dispositivi medici qualora dallo scontrino o dalla fattura appositamente richiesta risulti il soggetto che sostiene la spesa e la descrizione del dispositivo medico contrassegnato dalla marcatura CE che quindi ne attesti la conformità alle direttive europee 93/42/CEE e 98/79/CE;

  • Spese relative all’acquisto o all’affitto di attrezzature sanitarie come aerosol o misuratore di pressione;

  • Spese relative al trapianto di organi;

  • importi ticket pagati se le spese sopraelencate sono state sostenute nell’ambito del Servizio sanitario nazionale;

  • Assistenza infermieristica e riabilitativa (es: fisioterapia, kinesiterapia, laserterapia ecc.);

  • Prestazioni rese da personale in possesso della qualifica professionale di addetto all’assistenza di base o di operatore tecnico assistenziale esclusivamente dedicato all’assistenza diretta della persona;

  • Prestazioni rese da personale di coordinamento delle attività assistenziali di nucleo;

  • Prestazioni rese da personale con la qualifica di educatore professionale;

  • Prestazioni rese da personale qualificato addetto ad attività di animazione e/o di terapia occupazionale.

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