Imposta ipotecaria e catastale 2020: cos'è come funziona e import

L'imposta ipotecaria e catastale 2020 per vendite e trasferimenti di proprietà a titolo oneroso di immobili, donazioni e successioni, soggetti all'imposta di registro non subiranno alcun aumento per effetto della nuova Legge di Bilancio 2020

L'ultimo aumento era stato introdotto dal D.L. n.104 del 12/09/2013, nello specifico l'articolo 26, che aveva previsto da una parte, la diminuzione del carico fiscale per le vendite effettuate tra privati e dall'altra, un aumento della tassazione sui trasferimenti imoponibili ai fini IVA.

Imposta ipotecaria e catastale 2020: niente aumento in Legge di Bilancio

Con la nuova Legge di Bilancio 2020, non ci sarà l'aumento dell'imposta ipotecaria e catastale da 50 a 150 euro sui trasferimenti immobiliari soggetti all’imposta di registro (prima casa e altri immobili).

L'aumento delle imposte ipocatastali 2020 era stato, infatti, inserito nel Documento programmatico di bilancio varato dal Governo "innalzamento delle imposte ipotecaria e catastale sui trasferimenti immobiliari soggetti all'imposta di registro (Prima casa, altri immobili) da euro 50 a euro 150 ciascuna".

Un aumento che si sarebbe dovuto accompagnare ad una diminuzione delle tasse: al fine di equiparare il prelievo tributario di queste imposte sui trasferimenti immobiliari si prevede infatti la riduzione da euro 200 a euro 150 per ciascuna imposta sui trasferimenti immobiliari soggetti.

Ora però il governo giallorosso ha eliminato dalla Manovra sia l'aumento delle imposte ipotecarie e catastali ai fini dell'imposta di registro che l'aumento della cedolare secca che rimane al 10%.

Vediamo quindi quali sono le novità, Imposta catastale ipotecaria registro cos'è e come funziona, come si calcola il costo dovuto per effettuare il trasferimento di un immobile

Imposta di registro ipotecaria e catastale: cos'è?

Che cos'è l'imposta catastale ipotecaria e di registro? Gli immobili sia sotto forma di terreni che di fabbricati, sono soggetti all'imposta catastale ipotecaria registro che colpisce:

• il reddito delle persone fisiche che si somma ai redditi degli immobili posseduti. Su tale reddito complessivo si calcola l'Irpef e le addizionali regionali e comunali, in base ad aliquote progressive e scaglioni. Ciò significa che lo stesso immobile, può essere tassato maggiormente su redditi complessivi elevati rispetto a quelli di minore entità.

• la proprietà e quindi il possesso dell'immobile: TASI IMU, in quanto bene patrimoniale.

• Il trasferimento mediante donazione, compravendita o successione ereditaria.

Per quanto riguarda la compravendita di immobili, quindi acquisto e vendita di immobili mediante atti tra vivi, è dovuta l’imposta di registro, o in alternativa, l’Iva e le imposte ipotecaria e catastale. 

Nei trasferimenti per donazione o successione di immobili, sono dovute l’imposta di successione e di donazione, che varia a seconda del rapporto di parentela e le imposte ipotecaria e catastale.

Per gli atti soggetti a Iva quindi sulla compravendita di immobile non si applica l’imposta proporzionale di registro ma l'imposta fissa di registro, ipotecaria e catastale che attualmente di 200,00 euro.

Costo imposta di registro ipotecaria e catastale 2019: aliquote e importi

Imposta di registro, catastale e ipotecaria aliquote 2019: per effetto del D.L. n.104 del 12/09/2013 sono in vigore ancora oggi le seguenti aliquote.

• Imposta di registro acquisto prima casa 2%.

• per gli altri tipi di trasferimento proprietà immobile a titolo oneroso, l'imposta di registro, catastale e ipotecaria è al 9%,

• in caso di trasferimento della "prima casa" le imposte ipotecarie e catastali sono dovute nella misura fissa di euro 50 ciascuna.

Costo Imposta catastale ipotecaria registro con agevolazioni prima casa:

L'imposta di registro, ipotecaria e catastale agevolazioni prima casa da parte di un privato, è dovuta l'imposta di registro nella misura del 2% contro l'attuale 3% e le imposte ipotecaria e catastale pari a 50 euro contro le vecchie 168 euro.

Nel caso in cui il venditore dell'immobile oggetto di agevolazione acquisto prima casa giovani coppie o acquisto prima casa , sia una società di costruzione oltre all'IVA del 4%, sono dovute imposte di registro, ipotecaria e catastale per un importo complessivo di euro 200 (contro i 168 euro).

Esempi di calcolo costo imposta catastale ipotecaria e di registro prima casa:

Ad esempio se si acquista una prima casa del valore di euro 200.000 da un privato, le imposte di registro, ipotecarie e catastali dovute saranno le seguenti:

• Imposta di registro 2% di euro 200.000: pari a 4.000,00;

• Imposta ipotecaria in misura fissa pari a 50,00 euro;

• Imposta catastale in misura fissa pari a 50,00 euro.

Nel caso invece che l'acquisto prima casa fosse una cessione da un'impresa costruttrice, le imposte di registro, ipotecarie e catastali dovute saranno così calcolate:

• Iva 4% di euro 200.000: 8.000,00 euro;

• Imposta di registro in misura fissa pari a 200,00 euro;

• Imposta ipotecaria in misura fissa pari a 200,00 euro;

• Imposta catastale in misura fissa pari a 200,00 euro.

Per maggiori informazioni leggi: agevolazione acquisto prima casa giovani.

Imposta catastale ipotecaria registro: misura fissa 200 euro

Sulle compravendite di immobile a seguito dell'entrata in vigore del Decreto Legge n.104 del 12/09/2013, ovvero, per le quali non si applica l’imposta proporzionale di registro, è prevista la tassazione con imposta fissa di registro, ipotecaria e catastale che passa da 168,00 euro a 200,00 euro.

IVA ridotta 4% e 10%

Non è prevista invece alcuna modifica in caso di operazioni assoggettate ad IVA in alternativa all'imposta di registro, in quanto continuano ad applicarsi le aliquote Iva ridotte del 4% per l'acquisto prima casa e del 10% per tutti gli altri tipi di immobili e nei casi di interventi di ristrutturazione effettuati dal venditore, costruttore.

Quando invece la vendita della casa è soggetta all'IVA, la base imponibile per il calcolo dell'imposta di registro, ipotecaria e catastale non è data dal valore catastale dell'immobile ma dal prezzo concordato tra le parti nell'atto di compravendita.

Calcolo imposte per chi vende e compra un immobile:

L'imposta di registro, ipotecaria e catastale sono versate dal notaio al momento della registrazione dell’atto di vendita o acquisto dell'immobile.

1) imposta di registro, ipotecaria e catastale per chi vende: calcolo

• Per chi vende l'immobile ad uso abitativo e le relative pertinenze, quindi garage, box, cantina ecc, se l'atto viene effettuato tra persone fisiche che non agiscono nell’esercizio di attività commerciali, artistiche o professionali, la base imponibile ai fini di calcolo della misura di imposta di registro, ipotecaria e catastale può essere ricavata dal valore catastale dell’immobile, anziché dall'importo pagato per l'acquisto dell'immobile.

• Per poter versare l'imposta di registro, ipotecaria e catastalein base al valore catastale e non sul corrispettivo pagato, solo se nell’atto di compravendita viene indicato esattamente l'importo pattuito tra le parti per la vendita dell'immobile. Nel caso poi, si dovessero verificare condizioni di parziale o totale occultamento di quanto realmente pagato per la cessione dell'immobile o nella dichiarazione nell’atto di compravendita vi sia un importo inferiore a quello pattuito, la perdita del beneficio porterebbe alle seguenti conseguenze:

  • calcolo delle imposte di registro, ipotecaria e catastale dovute, sul corrispettivo effettivamente pattuito e pagato.

  • sanzione che va dal 50 al 100% della differenza tra l’imposta dovuta e quella già versata.

2) Imposta di registro, ipotecaria e catastale per chi acquista: calcolo

• Per chi acquista un immobile, ai fini di applicazione delle imposte di registro ipotecaria catastale sul valore catastale dell’immobile anziché sull'importo totale della cessione, deve farne esplicita richiesta al notaio al momento della stipula dell'atto. La possibilità di fruire questa agevolazione sulla tassazione prevede, anche la riduzione del 30% dell’onorario del notaio, che viene calcolato sul valore dell’immobile indicato nell’atto.

• La tassazione da calcolare sul lavore catastale dell'immobile, è consentita solo per le vendite di immobili ad uso abitativo mentre non può essere applicata alle cessioni degli immobili a uso diverso da quello abitativo come terreni, negozi, uffici, ecc e le loro pertinenze.

Successione online 2019: imposte ipotecarie e catastali tributi speciali

In caso di dichiarazione di successione, i contribuenti possono avvalersi della nuova procedura telematica della successione online Agenzia delle Entrate che consente non solo di compilare e trasmettere all'Agenzia il nuovo modello di successione online ma anche di:

• Adempiere agli obblighi tributari;

• Calcolare le imposte ipotecarie, catastali e i tributi speciali da versare in autoliquidazione mediante addebito diretto sul conto corrente del dichiarante o su quello dell’intermediario;

• Di richiedere la voltura catastale degli immobili.