Iperammortamento 2020: proroga, aliquote, cos'è e come funziona

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Iperammortamento 2020: saranno riconfermate dalla nuova Legge di Stabilità, oggi, Legge di Bilancio 2020, le agevolazioni riservate alla cd. Industria 4.0.

 

Per le imprese che operano in settori quali la meccatronica, robotica, big data, sicurezza informatica, nanotecnologie, sviluppo di materiali intelligenti, stampa 3D, internet, sono state previste nuove ed importanti novità: iperammortamento con nuove percentuali, proroga nuova Sabatini 202' e proroga bonus ricerca e sviluppo e del superammortamento 2020.

 

In questo articolo andremo quindi ad illustrare le nuove misure contenute nel pacchetto agevolazioni ed incentivi riservate all’imprese che operano nel settore industriale ma ci soffermeremo più approfonditamente, a spiegare cos’è e come funziona l'iperammortamento, a chi spetta, quali sono i beni strumentali agevolabili e le differenze tra super ammortamento e iper ammortamento 2020.

 

Iperammortamento nuove percentuali in base alla misura degli investimenti: è stata una novità introdotta con la scorsa Legge di Bilancio.

 

Proroga Iperammortamento 2020:

Proroga Iperammortamento 2020: all’interno della nuova Legge di Bilancio 2020 imprese, ci sarà anche la ricoferma degli incentivi riservati alle imprese che operano nel settore industriale, entrate in vigore quest'anno.

 

Cosa prevede il piano Industria 4.0 del 2020? Il piano Industria 4.0  prevede importanti di agevolazioni per la cd. Industria 4.0, quali:

  • Iperammortamento 2020;

  • Credito d’imposta ricerca e sviluppo non solo per il personale altamente qualificato.

  • Detrazioni fiscali al 30% per investimenti fino a 1 milione di euro in Pmi innovative e l’assorbimento da parte di società sponsor delle perdite di startup per i primi 4 anni di attività. Ciò significa che chi decide di investire oggi in start up innovative con i vari strumenti già previsti può contare su una detrazione fiscale del 19%, pari a 95mila euro l’anno con un impegno massimo di mezzo milione per contribuente, dal 2017, la suddetta detrazione sale al 30% e fino a 300mila, con un risparmio fino al 250%.

  • Detassazione sui capital gain derivanti da investimenti di medio/lungo termine;

  • Nuovo programma di acceleratori d’impresa, al fine di finanziare la nascita di nuove imprese e di fondi dedicati all’industrializzazione di idee e brevetti ad elevato contenuto tecnologico;

  • Attivazione di nuovi fondi diventure capital per le start up in co-matching, finanziati con la Cassa depositi e prestiti e Invitalia.

 

Iper ammortamento cos’è e come funziona:

Che cos’è l’ìperammortamento 2020? E' la superagevolazione riconfermata nella nuova Legge di Stabilità 2018 insieme alla altre 2 misure contenute nel pacchetto Industria 4.0, riservata alle imprese che operano nel settore industriale e che mira ad incentivare gli investimenti nei comparti industriali 4.0, con l’aggiunta di tecnologie per l’agricoltura di precisione e per l’abbattimento dei consumi energetici. 

 

Con l'iperammortamento, gli imprenditori hanno la possibilità di beneficiare di un bonus ammortamento della spesa effettuata.

 

Ciò significa che le spese inerenti il settore dell’industria 4.0, ovvero, i settori altamente innovativi, sono ammortizzabili negli anni per un importo che va dal 50% ad un massimo del 150% del loro valore. In questo modo, sul bene strumentale agevolabile acquistato ad esempio a 1000 euro, potrà essere ammortizzato per un importo di 1500 euro. 

Vediamo quindi in dettaglio come funziona l’iperammortamento.

 

Iperammortamento 2020 come funziona?

In base a quanto previsto dal pacchetto di agevolazioni Industria 4.0 che sarà riconfermato dalla nuova Legge di Bilancio 2020, gli imprenditori al fine di fruire del nuovo incentivo, iperammortamento devono rispettate due condizioni:

  • la prima è che entro il 31 dicembre 2020 il relativo ordine dovrà risultare accettato dal venditore. 

  • la seconda è che, sempre entro il 31 dicembre 2020 sia avvenuto il pagamento di acconti in misura pari ad almeno il 20% del costo di acquisizione.

Per tutte le novità iperammortamento 2020 e super ammortamento.

 

Iperammortamento 2020 Aliquote:

Con la scorda Legge di Bilancio c'è stata una profonda modifica all'impianto del piano Industria 4.0, il governo M5s Lega, infatti ha previsto la proroga dell'iperammortamento ma con percentuali modulate in modo diverso e la cancellazione del superammortamento.

 

Imprese, società e professionisti, pertanto, nel 2019 potranno ancora beneficiare dell'iper ammortamento 2019 sui beni materiali strumentali nuovi funzionali alla trasformazione tecnologica e/o digitale, elencati nell’Allegato A annesso alla legge di bilancio 2017 ma non del superammortamento.

 

Tra le novità iper ammortamento le più importanti sono 2:

  • l'iperammortamento spetta, in base alle novità introdotte dal decreto Dignità, solo se i beni agevolabili son destinati a strutture produttive situate in Italia.

  • introduzione di nuove percentuali iperammortamento differenziate a seconda della misura degli investimenti effettuati entro il 31 dicembre 2019 ovvero fino al 31 dicembre 2020 qualora alla data del 31 dicembre 2019, l’ordine risulti accettato dal venditore e che si sia provveduto al pagamento del relativo acconto del 20%.

Le nuove percentuali di iperammortamento, sono:

Iperammortamento nuove aliquotemisura investiimenti
Iperammortamento 150%fino a 2,5 milioni di euro 
Iperammortamento 100%investimenti compresi tra 2,5 e 10 milioni 
Iperammortamento 50%investimenti compresi tra 10 e 20 milioni; 
Iperammortamento 0%investimenti eccedenti il limite di 20 milioni 
Iperammortamento 0%per chi ha fruito dell'’iperammortamento al 150% 
Iperammortamento 40%beni immateriali (software) e sistemi di gestione per l’e-commerce e servizi digitali. 
elencati nell’Allegato B della Legge di bilancio 2017. 

 

Per cui dalla tabella iperammortamento si evince che:

  • Iperammortamento 150%: se la misura degli investimenti è fino a 2,5 milioni di euro; 

  • Iper ammortamento 100% per gli investimenti compresi tra 2,5 e 10 milioni; 

  • Iperammortamento 50% per gli investimenti compresi tra 10 e 20 milioni; 

  • Iper ammortamento 0% investimenti eccedenti il limite di 20 milioni.

  • Iper ammortamento 0% per chi ha fruito dell'’iperammortamento 2018 al 150%.

  • Iperammortamento 40% del costo di acquisizione dei beni immateriali (software) e sistemi di gestione per l’e-commerce e servizi digitali. elencati nell’Allegato B della Legge di bilancio 2017.

Il super ammortamento 2019 non sarà invece prorogato.

 

Iperammortamento 2020: a chi spetta e su cosa?

Iperammortamento 2020 a chi spetta?

Spetta alle imprese che operano nel settore industriale, nello specifico in:

  • Meccatronica,

  • Robotica;

  • Big data;

  • Sicurezza informatica;

  • Nanotecnologie;

  • Sviluppo di materiali intelligenti;

  • Stampa 3D;

  • Internet.

 

Su cosa spetta l’iperammortamento 2020:

L'iperammortamento 2020 che consente, ai fini delle imposte sui redditi, l'ammortamento del 250% sull'acquisto di beni strumentali altamente digitalizzati, spetta quindi su:

  • Investimenti in tecnologie;

  • Agrifood;

  • Impianti per migliorare i consumi energetici. 

Per maggiori informazioni, leggere "Proroga e rafforzamento della disciplina di maggiorazione della deduzione di ammortamenti", parte dedicata al tipo di beni strumentali ammessi all'iperammortamento nello specifico:

 

Allegato A - Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e/o digitale delle imprese in chiave Industria 4.0, di cui:

  • Beni strumentali il cui funzionamento è controllato da sistemi computerizzati e/o gestito tramite opportuni sensori e azionamenti: 

  • Sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità: 

  • Dispositivi per l’interazione uomo macchina e per il miglioramento dell’ergonomia e della sicurezza del posto di lavoro in logica 4.0: 

 

Allegato B – Beni immateriali (software, sistemi e /system integration, piattaforme e applicazioni) connessi a investimenti in beni materiali Industria 4.0 

Si ricorda che l’allegato B alla legge di bilancio 2017 è stato successivamente integrato dal comma 32 della legge di bilancio 2018 al fine di includere sistemi di gestione per l’e- commerce e specifici software e servizi digitali, nella fattispecie:

  • Software e servizi digitali per la fruizione immersiva, interattiva e partecipativa, ricostruzioni 3D, realtà aumentata; 

  • Software, piattaforme e applicazioni per la gestione e il coordinamento della logistica.

 

Superammortamento e iperammortamento: differenza

L'iper ammortamento funziona con lo stesso meccanismo del super ammortamento.

La differenza tra superammortamento e iperammortamento sostanzialmente, sta nel fatto che con il primo, le spese per l'innovazione sono ammortizzabili non solo per il loro valore, ma per un valore più alto, maggiorato di un 40% , per cui al 140% del totale acquistato.

 

Ne consegue che se un'impresa acquista un bene strumentale agevolabile con il super ammortamento, pari a 1000 euro, diventa ammortizzabile per un valore di 1300 euro, ottenendo così un consistente vantaggio fiscale.

 

Con l’iperammortamento, invece, il bonus è pari alla percentuale fissato dalla legge di bilancio del valore del bene acquistato, se l'impresa opera nel cd. settore dell’industria 4.0, ovvero, settori altamente innovativi. Ne consegue quindi, che se un bene costa 1000 euro, può essere ammortizzato per un valore pari a 1.500 euro.

 

Calcolo iperammortamento 2020 esempio:

Come si calcola l'iperammortamento 2020?

Facciamo un piccolo esempio di calcolo iperammortamento e superammortamento:

  • Esempio 1: Un'impresa spende 1 milione in investimenti con l'iperammortamento e quindi beneficia di una riduzione del 150% del valore.

  • Esempio 2: Un'impresa fa 3 milioni di investimenti con l'iperammortamento, beneficia quindi di una riduzione del 100%.

  • Se il valore di un bene acquistato è di 100.000 euro con un coefficiente ad esempio al 20%, il costo 

     Costo originario = euro 100.000

     Quota di ammortamento 2019 = 20% di euro 100.000 = euro 20.000

     Quota di super ammortamento = 20% del 150% di euro 100.000 = euro 30.000

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