Lipe 2021: scadenze, istruzioni comunicazioni liquidazioni IVA, novità

Lipe 2021 scadenze e novità. Partiamo subito col dire che le tante proroghe fiscali che si sono succedute in questi mesi di pandemia Covid, non hanno riguardato le scadenze per la comunicazione delle liquidazioni IVA 2021, per cui a breve tanti contribuenti dovranno ottemperare all'invio della Lipe 2021 in attesa, anche, del debutto delle comunicazioni IVA trimestrali precompilate dall’Agenzia delle Entrate.

Liquidazione periodica IVA: cos'è?

Cosa sono le liquidazioni periodiche IVA? Sono i versamenti IVA che gli imprenditori sono tenuti a fare in determinati periodi dell'anno, mensile o trimestrale a seconda del proprio volume di affari, al fine di determinare la propria posizione IVA nei confronti dell'Erario, ossia, se si è con l'IVA a debito o l'IVA a credito.

Ciò è dovuto al fatto che i soggetti titolari di Partita IVA emettono fatture ai clienti addebitando loro l'IVA e ricevono fatture dai fornitori con l'addebito IVA, per cui l'IVA incassata sui clienti, deve essere riversata allo Stato mentre quella pagata ai fornitori, è un'IVA a credito che va recuperata. Periodicamente quindi questa IVA ( a credito e a debito) deve essere calcolata al fine di versare all'Erario - Agenzia delle Entrate, la sola IVA a debito.

Per calcolare l'IVA a credito e l'IVA a debito basta applicare la seguente formula di calcolo:

Iva sulle vendite – Iva detraibile sugli acquisti = Iva da versare all’Erario.

Tali liquidazioni periodiche Iva, devono essere effettuate, a seconda del volume d'affari, mensilmente o trimestralmente:

Liquidazione periodica IVA mensile: deve essere effettuata entro il giorno 16 di ciascun mese;

Liquidazione periodica IVA trimestrale deve essere effettuata da quei contribuenti che, nell’anno precedente, non hanno superato un volume d’affari di 400.000,00 euro per le attività di servizi e 700.000,00 euro per le altre attività. Tali soggetti, liquidano l'IVA entro il 16 del secondo mese successivo al trimestre di riferimento, se per esempio è il primo trimestre, la liquidazione va fatta entro il 16 maggio con il modello F24.

Che cos'è la Comunicazione liquidazioni periodiche IVA?

Fermo restando, gli obblighi di liquidazione IVA mensile o trimestrale, la comunicazione liquidazione IVA deve essere inviata all'Agenzia delle Entrate entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre, utilizzando il modello approvato dall'Agenzia delle Entrate insieme alle istruzioni e le specifiche tecniche e regole per la compilazione.

Lipe quarto trimestre 2020 scadenza 1° marzo 2021

Il primo appuntamento con le Lipe del 2021 riguarda l’invio dei dati delle liquidazioni IVA del quarto trimestre 2020, che deve essere inviato entro il 1° marzo 2021, in quanto il 28 febbraio cade di domenica, o in alternativa con la dichiarazione IVA 2021 da trasmettere entro la stessa data. La stessa regola si applicherà poi, secondo quanto previsto dal decreto Crescita, anche in relazione alle Lipe del quarto trimestre del 2021, che potranno essere inviate “separatamente” entro il 28 febbraio 2022 o insieme alla dichiarazione IVA 2022, entro la stessa data.

Lipe 2021 scadenze primo, secondo, terzo e quarto trimestre:

Ecco le scadenze 2021 LIPE:

I° trimestre Lipe 2021 - gennaio, febbraio e marzo - scadenza 31 maggio 2021
II° trimestre Lipe 2021 - aprile, maggio e giugno - scadenza 16 settembre 2021
III° trimestre Lipe 2021 - luglio, agosto e settembre - scadenza 30 novembre 2021;
IV° trimestre Lipe 2021 - ottobre, novembre e dicembre - scadenza 28 febbraio 2022.

Come inviare la Lipe 2021:

L'invio dei dati della comunicazione trimestrale IVA cd. Lipe 2021, occorre preparare un file XML contenente:

Dati identificativi del soggetto a cui si riferisce la comunicazione;
Dati delle operazioni di liquidazione IVA effettuate nel trimestre di riferimento;
Dati dell’eventuale dichiarante.

Uan volta pronto il file Lipe 2021, è possibile trasmetterlo per via telematica, ecco come:

firmare mediante la funzione Sigillo, nel portale fatture e corrispettivi;
contrallare il file con l’apposita funzione interna al portale fatture e corrispettivi;
una volta pronto, procedere ad inviare il file telematicamente.
accedere quidi all'area riservata sul sito dell’Agenzia delle Entrate con le credenziali Entratel ed accedere alla sezione “Fattura Elettronica-Corrispettivi Elettronici”.
selezionare uno dei seguenti percorsi: contribuente, soggetto incaricato, intermediario.
dopodiché per l’invio dei dati della comunicazione Lipe è necessario accedere cliccare su “Servizi disponibili” e entrare nella sezione comunicazioni periodiche IVA di Dati Fatture e Comunicazioni IVA.
procedere alla firma del documento.
eseguire il controllo del file

inviare il file e stampare la ricevuta telematica dell'invio della comunicazione Lipe 2021.

Modello Comunicazioni liquidazioni IVA precompilate 2021:

Dal 1° gennaio 2021 è stato introdotto il nuovo modello precompilato dall’Agenzia delle entrate, per l’invio della comunicazione Lipe 2021 ai sensi dall'articolo 16 del decreto n. 124/2019, c.d. decreto fiscale 2020, che ha previsto l’invio dei seguenti documenti IVA precompilati da parte dell’Agenzia delle Entrate:

bozza dei registri di cui agli articoli 23 e 25 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;
bozza delle comunicazioni delle liquidazioni periodiche dell’IVA.
bozza della dichiarazione annuale IVA.

Al momento però manca ancora il provvedimento attuativo da parte dell’Agenzia delle entrate. Ai fini della Lipe precompilata 2021, l'AdE utilizzerà presumibilmente i dati delle fatture elettroniche, delle comunicazione delle operazioni transfrontaliere e dei corrispettivi telematici.

Sanzioni omessa o tardiva comunicazione periodica IVA:

Sanzioni omessa comunicazione periodica IVA:

Per l'omessa, tardiva, incompleta o infedele comunicazione periodica IVA: la sanzione va da un minimo di 500 euro ad massimo 2.000 euro (*).

*Tale sanzione, può essere ridotta alla metà se la trasmissione della comunicazione avviene entro i 15 giorni successivi alla scadenza prevista, ovvero se, nel medesimo termine, è effettuata la trasmissione corretta dei dati